当交易涉及信托——尤其是英国房地产、银行、投资或跨境事务时——KYC 与 AML 审查将变得更加严格。在实际操作中，监管机构和受监管机构会要求提供更多信息、更多文件以及更清晰的解释。这些要求具有强制性，构成英国反洗钱合规体系的核心组成部分。
在英国反洗钱规则下，信托被归类为较高风险结构，因为其将法律所有权与实益所有权分离。因此，机构必须投入更多工作，以厘清谁实际控制信托，以及资金来源为何。
因此，本指南将说明：当交易涉及信托时，KYC 与 AML 所需的认证文件有哪些；信托审查与个人及公司审查的不同之处；以及如何以英国律师、银行和受监管机构可直接接受的格式准备文件，从而避免延误。
本指南适用于：
- 担任受托人或受益人的个人
- 家族信托及私人财富架构
- 离岸及跨境信托
- 过户师、律师及合规团队
为何信托被视为较高 AML 风险
英国监管机构及受监管机构对信托实施更严格审查，是因为在实际操作中，信托可能被用于隐藏控制权、所有权及资金来源。
常见风险因素包括：
- 法律所有权与实益所有权分离，使控制关系更难追踪
- 复杂或多层信托及公司结构，掩盖资金来源
- 名义持有人安排，隐藏真实决策者
- 涉及离岸或高风险司法辖区
- 使用虚拟办公地址，缺乏实质经济活动
因此，信托常被用于涉及英国房地产的洗钱安排。
为降低上述风险，监管机构已引入：
- 文件经《2017 年反洗钱条例》（及其修订）
- 文件经第五号反洗钱指令（5MLD）
- 英国信托注册服务（Trust Registration Service，TRS），现已覆盖多种明示信托
然而，仅完成 TRS 注册并不足够。受监管机构仍须自行识别并核实所有相关人员。
涉及信托的 KYC 与 AML：风险为本方法
根据英国 AML 法律，机构必须采用风险为本的方法。因此，凡涉及信托的事项，几乎都会受到更深入的审查。
在实际操作中，这一方法要求机构：
- 识别所有与信托有关的相关人员
- 通过认证文件或获批准的电子核查方式验证身份
- 厘清实益所有权与控制权
- 核实资金来源与财富来源
- 在出现风险指标时实施强化尽职调查（EDD）
尽管各机构的 AML 政策有所不同，但下述文件组合反映了英国房地产、银行及私人财富领域的通行做法。
第一步：识别信托中的所有相关人员
至少，机构必须识别以下人员：
- 受托人（个人或公司）
- 设立人（如仍在世）
- 已列名受益人
- 潜在受益人类别（适用于酌情信托）
- 保护人或任命人（如适用）
- 任何对信托行使实际控制权的人
由于酌情信托及离岸信托的受益人范围可能发生变化，机构通常会在此阶段进行扩展性分析。
第二步：个人身份认证文件（适用于所有个人）
因此，每位相关个人均须提供以下文件的认证真实副本。
身份证明（任选其一）
- 护照（优先）
- 国家身份证
- 英国带照片驾驶执照
地址证明（任选其一）
- 银行或建筑协会对账单
- 市政税（Council Tax）账单
- 水电煤账单（如被接受）
- 英国税务海关总署（HMRC）函件
关键要求：认证必须符合英国 AML 标准。在实践中，文件被拒的最常见原因包括认证措辞不当、缺少日期，或认证人无法核实。
第三步：信托专属核心文件
除个人 KYC 外，机构通常还要求以下信托文件：
- 信托契约（及任何变更契约）
- 信托注册服务（TRS）证明（如适用）
- 意愿书（如机构依赖其评估控制权）
- 批准交易的受托人决议
- 适用于复杂或多层信托的组织结构图
如涉及公司受托人，机构还会要求该实体完成完整的公司 KYC。
第四步：实益所有权与控制权分析
受监管机构必须清楚了解最终由谁控制信托。
为此，机构通常会：
- 梳理受托人权力
- 识别否决权或任命权
- 审查保护人角色
- 分析任何保留权力
在高风险情形下，机构还可能要求法律意见或受托人书面确认。
第五步：资金来源与财富来源（关键环节）
当信托购置房产、进行投资或转移资金时，资金来源审查属于强制要求。
常见证明文件包括：
- 显示资金累积过程的银行对账单
- 过往资产出售合同
- 投资账户对账单
- 继承文件
- 企业财务报表
在大多数信托结构中，机构会同时要求： both:
- 针对具体交易的资金来源
- 信托资产长期形成过程的财富来源
第六步：政治公众人物（PEP）与制裁筛查
机构必须对所有与信托相关的个人进行以下筛查：
- 政治公众人物（PEP）身份
- 英国及国际制裁名单
如筛查结果显示潜在匹配，机构将实施强化尽职调查，并评估是否可以继续提供服务。如涉及制裁，必须向英国金融制裁执行办公室（OFSI）报告已确认的匹配情况。
第七步：强化尽职调查（如适用）
在以下情况下，机构通常会触发强化审查：
- 涉及离岸或高风险司法辖区
- 结构复杂或不透明
- 资金路径异常
- 高价值英国房地产交易
- PEP 或制裁风险
强化尽调可能涉及额外文件、独立核实或高级合规审批。
第八步：记录保存与持续监控
根据英国 AML 规则，机构必须：
- 至少保存 KYC 与 AML 记录五年
- 在业务关系存续期间持续监控
- 在风险状况变化时更新文件
由于信托结构可能随时间演变，其监控强度通常高于普通个人案件。
信托 KYC 在实践中的常见失败原因
- 受益人识别不完整
- 文件未认证或认证不合规
- 信托契约与所述控制结构不一致
- 资金来源解释不清或前后矛盾
- 过度依赖 TRS 注册
因此，提前准备有助于减少延误、拒绝及合规风险。
实务建议
在实践中，如信托为交易一方：
- 应尽早启动 KYC，而非等到交换或交割阶段
- 应将强化审查视为常态
- 使用英国机构认可的专业认证文件
- 提前准备清晰的信托结构及资金说明
银杏顾问如何协助
银杏顾问为以下情形提供符合 AML 要求的认证文件支持： AML‑ready certified documents for:
- 个人受托人及受益人
- 英国及离岸信托
- 跨境房地产交易
- 银行及投资机构开户
通过与英国受监管专业人士合作，我们确保文件以律师、银行及过户师可核实并接受的形式准备，从而有效降低被拒与延误的风险。
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